自然人和法人作为股东,有什么区别?

基本上有5个区别。

比如:某公司股东全部为自然人,假设该公司利润总额为1000万元,无纳税调整事项,则该公司须缴纳企业所得税250万元,税后净利润为750万元。假设这750万元全部分给股东,则在分红时,还需要由公司代扣代缴20%的个人所得税150万元(750×20%),股东实际得到的分红只有600万元(750-150)。假如该公司股东全部为法人,则股东可以得到分红750万元,与全部为自然股东相比,多了150万元。

所以说,要选择自然人还是法人作为股东,存在成本、风险、资金投入以及收益纳税四点不同,至于要选择那种,更重要的看要设立的公司要从事的目的而定的,除了以上四项,可能还会有一些其他考虑,比如业务板块分类、关联关系非关联化、主营业务体外“藏”收入等等。

这个在统计等其他部门进行填表或报送数据的时候会出现企业的性质,一般的有国有、集体、联营、合资、外商独资、私营企业等诸多选择项。

当然,在企业组织结构比较复杂的时候,需要综合考虑控制权设置、税收和风险,而不仅仅是其中一个因素。

2、性质上的区别

在关联关系的认定上,《公司法》和《企业所得税法实施条例》存在不同。

考虑用自然人作为股东,还是法人/企业作为股东,一般是基于两个因素,税收和经营风险。当然,也可能是出于公司内部发展股权设计的考虑。

1. 税收上的考虑:

这个问题要看从哪个角度回答。

参考资料来源:自然人股东

a.法人股东的主体资格是一般依法设立的各类企业法人,均有权对公司投资,成为公司的股东,而没有专门的限制。企业法人对公司出资成为公司股东的前提是具有民事权利能力。该企业法人必须依法存续。

法人股东就是指以公司名义持股的股东。

自然股东简单来讲就是指以个人名义持股的股东。

自然人和法人作为股东最主要的区别在于成本不同、风险不同、资金投入不同、收益纳税不同这四点。

成本不同

二、 企业性质

这是两个以上的自然人投资。

比如,为了保持控制权,某投资人需要作为C合伙企业的普通合伙人。当作为C合伙企业的普通合伙人时,自然人需要承担无限连带责任。而如果由有限公司A来作为普通合伙人,那么自然人就将个人风险变为了有限。同时,C企业还可以作为持股平台进行投资,将有限合伙人的控制权进行锁定。

以自然人身份入股,取得的分红需要缴纳个人所得税,税率为20%;而以法人股东身份投资于目标企业,取得的分红免交企业所得税。

对于任何一家公司而言,公司的设立以及运营都是需要成本的。我们不考虑正常经营时的人工等等成本,即使只是一个壳公司,那至少也会带来如记账费用(增加财务人员或者增加代理记账),银行费用等。而如果是公司增加设立一家子公司公司,在母公司做报表的时候,财务的工作量或者代理记账的记账费用,也会有所增加,这些都是额外增加的成本。

风险不同

想要了解更多股权知识,请点赞加关注。

a.法人股东亦称单位股东,是指以公司或集团(机构)名义占有其他企业股份的股东。

另外,一人有限责任公司年报时需要进行审计,提供审计报告。而普通有限责任公司若无政府部门或行业要求,一般不用。

如果有限公司股东全部为自然人(暂不考虑涉及外商的自然人情况),有限责任公司后加注自然人投资或控股;若股东中包含自然人和法人,则加注其他有限责任;纯法人股东的,可能后边加注法人控股;若以国有资本为主,则可能加注国有控股。

这一点很多回答者都已经提到了,也就是如果是自然人股东的话,分红的时候需要缴纳的是20%的税。而如果是法人股东的话,需要缴纳的是企业所得税25%。但是其实这个问题可以通过很多种方式解决,特别是在现在公司分红本身如此困难的情况下。一般分红都是通过报销的方式,可以同时规避掉很大一部分个人所得税和企业所得税。

总结

b.自然人股东的主体资格是在自然人进行公司的投资以后,通过公司所在地的工商局注册,进行公司股权登记,就能成为公司的自然人股东。

这是一人独资。

欢迎补充!

b.自然人股东是具有公民身份的个人投资者,在他进行公司的投资以后通过公司所在地的工商局注册,进行公司股权登记,就成为自然人股东。自然人是基于自然出生而依法在民事上享有权利和承担义务的个人。股东是股份制企业的出资人或叫投资人。

如果已经以自然人身份投资,现在怎么处理?不少企业就面临着这样的问题。我们一般建议通过股权稀释的方式来解决,即:被投资企业增加注册资本,原自然股东投资金额不变,新增加的注册资本全部由法人股东认缴,这样原自然人持股比例下降,在一定程度上解决了分红环节个人所得税问题。

自然人股东取得的投资企业的股息或分红,按“利息、股息、红利”所得,被投资企业扣缴其20%的个人所得税。

法人股东取得的股息、分红等投资收益,不需要缴纳企业所得税。

税收上有比较大影响的,是分红。分红给自然人,按照股息红利所得,交20%的个人所得税。分配给满足条件的居民企业,为了避免重复征税,是免税的。因此,对于需要再投资的情形,往往会设置投资公司,这样税后利润可以再进行投资,而不需要缴纳20%的所得税。

b.自然人股东的性质为—个具体的人。个人享有并直接行使股东权利并承担义务,如参加股东会、查阅财务会计资料、领取股红等。

法人股东取得的投资收益,并入企业利润,但不需要缴纳企业所得税

另外,在公司资本运作公开上市的时候,某会会对股东进行穿透,一直穿透到底。穿透到最终的投资人,或者是自然人,或者是国资委。

三、 股东背景的区别

这个例子说明,股东身份不同,在目标公司净利润相同的情况下,股东最终得到的风声并不一样。

2. 经营风险上的考虑:

自然人和法人股东区别在企业类型细分中有更多体现。

四、 再投资的区别

什么是自然股东?什么是法人股东?

举个简单的?子,比如:某人拥有甲公司40%股权,每年可以从该公司获得500万元股息,根据个人所得税政策,某人每年需要扣缴个人所得税100万元。

企业所得税法的这个政策规定,常常被运用到税收筹划中。

对于不同的组织类型,其承担的风险是不同的。比如对于有限公司来说,一般情况下股东是承担有限责任,而对于个人独资企业、合伙企业来说,投资人/普通合伙人承担的就是无限责任。那么,为了降低个人的风险,有时候就需要考虑运用法人的有限责任。

如果有限责任公司仅一个自然人股东,公司法规定一个自然人只能成立一个一人有限公司。普通有限公司,股东可成立多个有限公司。

关于股东分红区别的其他内容,参考头条朋友《税收视点》的回答即可。

3、主体资格上的区别

一、 企业类型的区别

这个例子同样说明,在公司注册成立之前,是以自然人身份投资,还是以法人身份投资需要提前筹划,我们一般建议以法人股东身份投资。

我国公司类型有两种:有限责任公司(简称有限公司)、股份有限公司。

在这张图中,A就是B的自然人股东,C就是B的法人股东。

此外,自然人股东和法人股东,在资金、经营、购销等方面和控股公司存在直接或者间接的拥有或者控制关系,或者自然人股东和法人股东直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上,税法即认定为关联关系。

1、含义上的区别

但如果某人用该股权及部分现金设立一家一人有限责公司——某投资公司,由某投资公司持有甲公司40%股权,这样,某投资公司可以从甲公司每年获得500万股息,但不需要缴纳企业所得税。

受众者一般青睐国有、外资、大企业股东背景,当然自然人投资的,比如几个马老师投资的,可能垂青有加了,无论青睐还是垂青,无他,有钱而已。

政策依据:《企业所得税法》 第二十六条规定。

这是自然人和企业法人投资。

对于一家公司而言,股东所承担的风险一般是以认缴的出资额为限的。什么概念呢,也就是说,如果一家公司股东认缴注册资本30万元,那么作为股东一般最大承担的风险就是30万元。但是这种情况有两个尴尬的地方:第一,如果公司财产和股东财产混淆不清,就有可能会刺破公司面纱,要求自然人股东个人承担无限责任;第二,如果公司因为某种业务需要(最常见的如招投标),认缴注册资本远大于自然人股东可以承担的上限,那自然人股东也会因此而受到不必要的损失。而这两个风险,都可以通过在自然人股东和公司之间嫁接一层认缴注册资本较小的公司来解决。

资金投入不同

对于自然人而言,在需要设立多家公司的情况下,如果每家公司都需要认缴一定的注册资本,而且每家公司都需要投入一定的运营资金。在这种情况下,分别投入资金,可能会带来现金流压力。而如果通过其中一家已经有了一定现金流的公司作为公司股东,然后向下设立子公司,然后投入现金,就可以解决这个问题。

收益纳税不同

自然人股东取得投资企业分得的股息、红利时,根据个人所得税政策规定,要按照“利息、股息、红利”所得,扣缴20%个人所得税的。

以有限责任公司举例:

参考资料来源:法人股东

主要区别体现在税收上。

a.法人股东的性质是一个组织,是作为抽象的依法拟制的实体。其权利义务的行使承担,需通过具体人的行为来完成,方式为派出股东代表,凭授权委托手续代表其完成,后果由组织承担。

企业介绍的时候,一般会介绍股东背景。

从税务角度来说,自然人股东和法人股东取得的投资收益存在缴税不同。

五、 企业分红的区别

有任何股权问题,可以在评论下方留言。

深圳问答知识社区-深圳最全最大的中文互动问答平台
深圳问答知识社区 » 自然人和法人作为股东,有什么区别?

发表评论

提供最优质的资源集合

立即查看 了解详情